國家稅務(wù)總局:關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告
發(fā)布時間:2020/1/3 10:43:09
作者:信息辦
國家稅務(wù)總局公告2019年第43號
為深入貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革要求,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,現(xiàn)就進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項公告如下:(一)減少涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集項目。不再要求涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報送“協(xié)議金額”“服務(wù)協(xié)議摘要”“涉及委托人稅款金額”“業(yè)務(wù)報告摘要”信息。(二)延長專項業(yè)務(wù)報告信息采集時限。將稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所報送專項業(yè)務(wù)報告信息的時限,由完成業(yè)務(wù)的次月底前,調(diào)整為次年3月31日前。(三)放寬從事涉稅服務(wù)人員信息報送要求。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點,確定本機(jī)構(gòu)報送“從事涉稅服務(wù)人員基本信息”的具體人員范圍。(四)優(yōu)化業(yè)務(wù)分類填報口徑。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的,可按“一般稅務(wù)咨詢”填報;對于實際提供納稅申報服務(wù)而不簽署納稅申報表的,可按“一般稅務(wù)咨詢”填報。(五)增加總分機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息報送選擇。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)(包括分所和分公司)的,可選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息,也可選擇由分支機(jī)構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。二、完善涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機(jī)制(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的,可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則,于30個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作,作出復(fù)核結(jié)論,并提供查詢服務(wù)。(二)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的,應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起10個工作日內(nèi)提出申辯理由,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則,于10個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作,作出復(fù)核結(jié)論,并提供查詢服務(wù)。(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員申請復(fù)核提供電子稅務(wù)局等便利化途徑。三、規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)約談涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布,2019年第43號修改)第十四條所列情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的,應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》,通知當(dāng)事人約談的時間、地點和事由。當(dāng)事人到達(dá)約談場所后,應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員同時在場進(jìn)行約談。約談人員應(yīng)當(dāng)對約談過程做好記錄,可視情況進(jìn)行音像記錄。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》的規(guī)定,不得借稅收改革巧立名目亂收費,不得利用所掌握的涉稅信息謀取不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益,不得在辦稅服務(wù)廳招攬業(yè)務(wù)影響辦稅秩序,不得以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義招攬生意,損害納稅人合法權(quán)益。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管責(zé)任,及時調(diào)查處理關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的投訴舉報。對擾亂個人所得稅匯算等稅收改革秩序經(jīng)核實的,采取降低信用等級或納入信用記錄,暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)等措施,進(jìn)行嚴(yán)肅處理。本公告第一條第(一)項至第(四)項、第四條自2020年1月1日起施行,相應(yīng)修改《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布)第九條第三款,《國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第49號)第二條第二款及附件2《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的填表說明、附件3《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》的填表說明和附件4《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》的填表說明,以及《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布)附件《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》中070301、070302指標(biāo)的積分/扣分標(biāo)準(zhǔn)和積分/扣分規(guī)則說明。本公告第一條第(五)項、第二條、第三條自2020年4月1日起施行。《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布)第十五條第一款、第二款同時廢止。修改后的上述規(guī)范性文件根據(jù)本公告重新發(fā)布(附件1、2、3)。附件:1.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)??????2.國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告??????3.涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)(2017年5月5日國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布,根據(jù)2019年12月27日《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》修正)第一條為貫徹落實國務(wù)院簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)工作要求,維護(hù)國家稅收利益,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù),依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和國務(wù)院有關(guān)決定,制定本辦法。第二條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在中華人民共和國境內(nèi)從事涉稅專業(yè)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。第三條涉稅專業(yè)服務(wù)是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托,利用專業(yè)知識和技能,就涉稅事項向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。第四條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。第五條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事下列涉稅業(yè)務(wù):(一)納稅申報代理。對納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料進(jìn)行歸集和專業(yè)判斷,代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報準(zhǔn)備和簽署納稅申報表、扣繳稅款報告表以及相關(guān)文件。(二)一般稅務(wù)咨詢。對納稅人、扣繳義務(wù)人的日常辦稅事項提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。(三)專業(yè)稅務(wù)顧問。對納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅事項提供長期的專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。(四)稅收策劃。對納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。(五)涉稅鑒證。按照法律、法規(guī)以及依據(jù)法律、法規(guī)制定的相關(guān)規(guī)定要求,對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。(六)納稅情況審查。接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托,依法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查,作出專業(yè)結(jié)論。(七)其他稅務(wù)事項代理。接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托,代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用、減免退稅申請等稅務(wù)事項。前款第三項至第六項涉稅業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事,相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)及相關(guān)稅收規(guī)定,遵循涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托人出具的各類涉稅報告和文書,由雙方留存?zhèn)洳?,其中,稅收法律、法?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。第七條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱,不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益。稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任,稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十,國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后,應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。省稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予行政登記的,頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》,并將相關(guān)資料報送國家稅務(wù)總局,抄送省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會。不予行政登記的,書面通知申請人,說明不予行政登記的理由。稅務(wù)師事務(wù)所行政登記流程(規(guī)范)另行制定。從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所,依法取得會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書或律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證,視同行政登記。第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實名制管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng),建立涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫。綜合運用從金稅三期核心征管系統(tǒng)采集的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的基本信息、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報送的人員信息和經(jīng)納稅人(扣繳義務(wù)人)確認(rèn)的實名辦稅(自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員)信息,建立對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的分類管理,確立涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員與納稅人(扣繳義務(wù)人)的代理關(guān)系,區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員,實現(xiàn)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員和納稅人(扣繳義務(wù)人)的全面動態(tài)實名信息管理。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員的姓名、身份證號、專業(yè)資格證書編號、業(yè)務(wù)委托協(xié)議等實名信息。第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)信息采集制度,利用現(xiàn)有的信息化平臺分類采集業(yè)務(wù)信息,加強(qiáng)內(nèi)部信息共享,提高分析利用水平。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以年度報告形式,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況。稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所從事專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨報送相關(guān)業(yè)務(wù)信息。第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查,根據(jù)舉報、投訴情況進(jìn)行調(diào)查。第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立信用評價管理制度,對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評價,對其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅信用為基礎(chǔ),結(jié)合委托人納稅信用、納稅人評價、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價、實名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量等情況,建立科學(xué)合理的信用評價指標(biāo)體系,進(jìn)行信用等級評價或信用記錄,具體辦法另行制定。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督指導(dǎo),與其他相關(guān)行業(yè)協(xié)會建立工作聯(lián)系制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托行業(yè)協(xié)會對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評價。全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)擬制涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范(準(zhǔn)則、規(guī)則),報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后施行。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)名單及其信用情況,同時公告未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單。第十四條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談;逾期不改正的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級或納入信用記錄,暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)(暫停時間不超過六個月);情節(jié)嚴(yán)重的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,予以公告并向社會信用平臺推送,其所代理的涉稅業(yè)務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理:(一)使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的;(二)未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實名信息的;(三)未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的;(五)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的;(六)其他違反稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。稅務(wù)師事務(wù)所有前款第一項情形且逾期不改正的,省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。第十五條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點監(jiān)管對象,降低信用等級或納入信用記錄,暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)(暫停時間不超過六個月);情節(jié)較重的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,予以公告并向社會信用平臺推送,其所代理的涉稅業(yè)務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理;情節(jié)嚴(yán)重的,其中,稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效,提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照,提請全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告,其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應(yīng)處理:(一)違反稅收法律、行政法規(guī),造成委托人未繳或者少繳稅款,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的;(二)未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè),出具虛假意見的;(三)采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù),損害委托人或他人利益的;(四)利用服務(wù)之便,謀取不正當(dāng)利益的;(五)以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的;(六)向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的;第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供便捷的服務(wù),依托信息化平臺為信用等級高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù),應(yīng)當(dāng)通過政府采購方式購買。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不得參與或違規(guī)干預(yù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動。第十八條稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)自律管理,提高服務(wù)能力、強(qiáng)化培訓(xùn)服務(wù),促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級和行業(yè)健康發(fā)展。稅務(wù)師事務(wù)所自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會。從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)除加入各自行業(yè)協(xié)會接受行業(yè)自律管理外,可自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會稅務(wù)代理人分會;鼓勵其他沒有加入任何行業(yè)協(xié)會的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)自愿加入稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會稅務(wù)代理人分會。第十九條各省稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)本辦法,結(jié)合本地實際,制定涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的具體實施辦法。國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告(2017年12月26日國家稅務(wù)總局公告2017年第49號發(fā)布,根據(jù)2019年12月27日《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》修正)為深入貫徹黨的十九大關(guān)于加快完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、深化商事制度改革、放寬服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入限制等要求和國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境、推進(jìn)“放管服”改革的系列部署,進(jìn)一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為,維護(hù)國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布,2019年第43號修改)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(稅總發(fā)〔2017〕101號)有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項公告如下:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表》(附件1)。基本信息發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該表。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)暫時停止提供涉稅專業(yè)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)于完成或終止全部涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該表;恢復(fù)提供涉稅專業(yè)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)后首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該表。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》(附件2)。業(yè)務(wù)委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的,應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送該表?!?/span>涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》僅采集要素信息,業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)洳椤?/span>二、涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息采集涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》(附件3)。稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》(附件4)。《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》僅采集專項業(yè)務(wù)報告要素信息,專項業(yè)務(wù)報告的原件由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)洳?,除稅收法律、法?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的外,無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息,因客觀原因無法通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送的,可在非征期內(nèi)通過實體辦稅服務(wù)廳辦理。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照要求報送基本信息、業(yè)務(wù)信息的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條規(guī)定處理。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處理,被暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)時,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時告知其委托人。本公告自2018年1月1日起施行。本公告施行前已經(jīng)提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)于本公告施行之日起90日內(nèi)辦理涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息采集和業(yè)務(wù)信息采集。附件:1.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表 2.涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)(2017年12月26日國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布,根據(jù)2019年12月27日《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》修正)第一條為加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè),提高稅法遵從度,依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布,2019年第43號修改),制定本辦法。第二條涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評價,對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價實行信用積分和信用等級相結(jié)合方式。從事涉稅服務(wù)人員信用記錄實行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。第三條國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實施。第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要,建立與財政、司法等行業(yè)主管部門和注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等行業(yè)協(xié)會的工作聯(lián)系制度和信息交換制度,完善涉稅專業(yè)服務(wù)的信用評價機(jī)制,推送相關(guān)信用信息,推進(jìn)部門信息共享、部門聯(lián)合守信激勵和失信懲戒。第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫采集信用指標(biāo)信息,由全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺按照《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》(見附件)和《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》對采集的信用信息進(jìn)行計算處理,自動生成涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺由國家稅務(wù)總局建設(shè)和部署。《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》另行發(fā)布。第六條涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息包括:納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評價、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價、實名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括:基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。第七條涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng),從以下渠道采集信用信息:(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員報送的信息;(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管過程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息;(三)其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會公開的信息。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息,歸集到機(jī)構(gòu)所在地。第八條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分,按月公告,下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)前納稅信用得分,以后每個評價周期的基礎(chǔ)分為該機(jī)構(gòu)上一評價周期信用積分的百分制得分。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價的,第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計算。第九條省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡稱“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價。在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),不納入信用等級評價范圍。每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起,有效期為一年。第十條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用(英文名稱為Tax Service Credit,縮寫為TSC)按照從高到低順序分為五級,分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級標(biāo)準(zhǔn)如下:(二)TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的;(三)TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的;(四)TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的;第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的,根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》,進(jìn)行積分扣減和降低信用等級。對從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的,根據(jù)處理結(jié)果和《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》,進(jìn)行積分扣減和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為2年,到期自動解除。稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前,應(yīng)當(dāng)依法對其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實,確認(rèn)無誤后向當(dāng)事人送達(dá)告知書,告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無異議的,列入涉稅服務(wù)失信名錄;當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后予以確定。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告下列信息:(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分;第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分;涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級及積分明細(xì)和所屬從事涉稅服務(wù)人員的信用積分;從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。第十五條省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄的復(fù)核工作制度,明確工作程序,保障申請人正當(dāng)權(quán)益。第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險管理聯(lián)動機(jī)制,根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況,實施分類服務(wù)和監(jiān)管。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用。第十七條對達(dá)到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵措施:(一)開通納稅服務(wù)綠色通道,對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理;(二)依托信息化平臺為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù);(三)在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時,同等條件下優(yōu)先考慮。第十八條對達(dá)到TSC4級、TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)實施正常管理,適時進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo),并視信用積分變化,選擇性地提供激勵措施。第十九條對涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施:(一)實行分類管理,對其代理的納稅人稅務(wù)事項予以重點關(guān)注;(三)向其委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險提示;(四)涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集,必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理。第二十條對納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施:(二)向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險提示;(三)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。第二十一條各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實施辦法。涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法(試行)(2017年12月26日國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布,根據(jù)2019年12月27日《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》修正)第一條為加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè),提高稅法遵從度,依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布,2019年第43號修改),制定本辦法。第二條涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評價,對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價實行信用積分和信用等級相結(jié)合方式。從事涉稅服務(wù)人員信用記錄實行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。第三條國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實施。第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要,建立與財政、司法等行業(yè)主管部門和注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等行業(yè)協(xié)會的工作聯(lián)系制度和信息交換制度,完善涉稅專業(yè)服務(wù)的信用評價機(jī)制,推送相關(guān)信用信息,推進(jìn)部門信息共享、部門聯(lián)合守信激勵和失信懲戒。第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫采集信用指標(biāo)信息,由全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺按照《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》(見附件)和《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》對采集的信用信息進(jìn)行計算處理,自動生成涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺由國家稅務(wù)總局建設(shè)和部署。《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》另行發(fā)布。第六條涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息包括:納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評價、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價、實名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括:基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。第七條涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng),從以下渠道采集信用信息:(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員報送的信息;(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管過程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息;(三)其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會公開的信息。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息,歸集到機(jī)構(gòu)所在地。第八條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價周期內(nèi)的累計積分,按月公告,下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)前納稅信用得分,以后每個評價周期的基礎(chǔ)分為該機(jī)構(gòu)上一評價周期信用積分的百分制得分。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價的,第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計算。第九條省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡稱“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價。在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),不納入信用等級評價范圍。每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起,有效期為一年。第十條涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用(英文名稱為Tax Service Credit,縮寫為TSC)按照從高到低順序分為五級,分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級標(biāo)準(zhǔn)如下:(二)TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的;(三)TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的;(四)TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的;第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的,根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》,進(jìn)行積分扣減和降低信用等級。對從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的,根據(jù)處理結(jié)果和《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》,進(jìn)行積分扣減和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為2年,到期自動解除。稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前,應(yīng)當(dāng)依法對其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實,確認(rèn)無誤后向當(dāng)事人送達(dá)告知書,告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無異議的,列入涉稅服務(wù)失信名錄;當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后予以確定。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告下列信息:(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分;第十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分;涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級及積分明細(xì)和所屬從事涉稅服務(wù)人員的信用積分;從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。第十五條省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄的復(fù)核工作制度,明確工作程序,保障申請人正當(dāng)權(quán)益。第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險管理聯(lián)動機(jī)制,根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況,實施分類服務(wù)和監(jiān)管。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用。第十七條對達(dá)到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵措施:(一)開通納稅服務(wù)綠色通道,對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理;(二)依托信息化平臺為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù);(三)在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時,同等條件下優(yōu)先考慮。第十八條對達(dá)到TSC4級、TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)實施正常管理,適時進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo),并視信用積分變化,選擇性地提供激勵措施。第十九條對涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施:(一)實行分類管理,對其代理的納稅人稅務(wù)事項予以重點關(guān)注;(三)向其委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險提示;(四)涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集,必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理。第二十條對納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施:(二)向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險提示;(三)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。第二十一條各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實施辦法。
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